Impuestos en Chile: los tres regímenes
Pro Pyme General, Transparente y General (Semi Integrado). Cuál te conviene, qué obligaciones tienes y cómo no tropezar con el SII.
Los impuestos son donde muchas pequeñas empresas tropiezan. Chile tiene tres regímenes tributarios, y cuál te corresponde afecta cuánto pagas, cómo lo pagas y qué obligaciones tienes.
La buena noticia: dos de los tres regímenes (Pro Pyme) están diseñados específicamente para pequeñas empresas, con tasas reducidas y simplificaciones. La mala: elegir mal o no cumplir las obligaciones mensuales te puede costar multas, intereses y problemas para acceder a financiamiento.
Los tres regímenes
Cada régimen con su tasa, condiciones y perfil ideal.
Régimen Pro Pyme General
Recomendado para pymesEl régimen más común para pequeñas y medianas empresas. La empresa paga impuesto corporativo (IDPC) a tasa reducida. Los retiros se gravan en el impuesto personal del dueño.
- IDPC reducido a 12,5% para años comerciales 2025, 2026 y 2027
- Sube a 15% en 2028 según Ley 21.755
- PPM (pagos provisionales mensuales) reducidos a la mitad durante el mismo período
- Beneficio condicionado al cumplimiento de umbrales de cotizaciones previsionales del sistema mixto
Ideal para: Pymes con estructura societaria (SpA, EIRL, Ltda) que reinvierten utilidades
Régimen Pro Pyme Transparente
Para muy pequeñosLa empresa no paga IDPC. Las utilidades se gravan directamente en el impuesto personal del dueño cuando las retira. Simplifica la contabilidad y evita el doble tributo.
- Sin pago de IDPC a nivel empresarial
- Los dueños tributan en su impuesto personal al retirar utilidades
- Contabilidad más simple
- Ideal para negocios operados directamente por el dueño
Ideal para: Negocios muy pequeños, operados por el dueño, sin necesidad de reinvertir utilidades
Régimen General (Semi Integrado)
Para empresas grandesEl régimen estándar para empresas que superan los límites de Pro Pyme. Tasa completa del 27%. Relevante cuando creces más allá del tamaño pyme.
- IDPC al 27% sobre la base imponible
- Crédito por IDPC parcialmente integrable en impuesto personal
- Contabilidad completa obligatoria
- Sin beneficios reducidos de Pro Pyme
Ideal para: Empresas que superan los límites de Pro Pyme o que necesitan estructura tributaria completa
Comparación rápida
Todo lo que cambia entre los tres regímenes, en una tabla.
| Característica | Pro Pyme General | Transparente | General |
|---|---|---|---|
| Tasa IDPC | 12,5% (2025–2027) | 0% | 27% |
| Pago de PPM | Reducido a la mitad | No aplica | Estándar |
| Doble tributo | Parcial | No (tributas al retirar) | Sí (semi integrado) |
| Contabilidad | Completa | Simplificada | Completa |
| Reinversión de utilidades | Tributa al retirar | Tributa al devengar | Tributa al retirar |
| Ideal para | Pymes en crecimiento | Dueño-operado | Grandes empresas |
Obligaciones de siempre
Independiente del régimen, estas obligaciones aplican a todos.
Declaración mensual (F29)
Declaración y pago mensual del IVA y otros impuestos. Se presenta ante el SII dentro de los primeros 12 días del mes siguiente.
Mensual — días 1 al 12
Declaración anual (F22)
Declaración anual de impuesto a la renta. Debe presentarse incluso en años con pérdidas. Reporta ingresos, costos y utilidad del ejercicio.
Anual — abril de cada año
Carpeta tributaria al día
Tu carpeta tributaria en el SII debe estar actualizada. Bancos y organismos de financiamiento la revisan constantemente al evaluar créditos y postulaciones.
Permanente
Boletas y facturas electrónicas
Toda venta debe registrarse con boleta electrónica o factura según el tipo de cliente. El SII controla la secuencia y validez de los documentos.
Cada transacción
La trampa más común
Muchos negocios no declaran el F29 en meses sin ventas, pensando que no hay obligación. Incorrecto. Debes declarar siempre, aunque sea con cero movimiento. El SII multa por no declarar, no por declarar cero. Y tu carpeta tributaria queda manchada, lo que bloquea acceso a créditos y fondos estatales.
Lo esencial
Pro Pyme General: 12,5% de IDPC (2025–2027), sube a 15% en 2028. PPM reducidos a la mitad.
Transparente: sin IDPC, tributas al retirar. Ideal para dueño-operado.
General (Semi Integrado): 27%. Para cuando superas los límites pyme.
F29 mensual (IVA + PPM) — días 1 al 12 del mes siguiente.
F22 anual — abril de cada año, incluso en años con pérdidas.
Carpeta tributaria al día: bancos y fondos la revisan siempre.
Declara siempre, aunque no haya movimiento. Declaración cero existe.
Preguntas frecuentes
¿Cuál régimen me conviene si recién empiezo?▾
Si operas el negocio tú mismo y no planeas reinvertir utilidades, el Régimen Transparente simplifica todo: no pagas IDPC y tributas cuando retiras. Si tienes sociedad (SpA, EIRL) o planeas crecer, Pro Pyme General es mejor por la tasa reducida de 12,5% y los PPM aliviados.
¿Qué son los PPM y por qué importan?▾
Los Pagos Provisionales Mensuales (PPM) son anticipos del impuesto anual que pagas cada mes junto con el IVA (F29). En Pro Pyme General están reducidos a la mitad durante 2025–2027, lo que mejora tu flujo de caja. En Transparente no aplican porque tributas al retirar.
¿Puedo cambiar de régimen después?▾
Sí, puedes cambiar de régimen al inicio de cada año comercial. La decisión se toma en la declaración anual (F22) del año anterior. Evalúa con tu contador cuál conviene según tu proyección de utilidades y retiros.
¿Qué pasa si no declaro el F29 un mes?▾
El SII cobra intereses y multas por declaraciones fuera de plazo. Además, la carpeta tributaria queda con anotaciones, lo que dificulta acceder a créditos bancarios o postular a fondos estatales. Declara siempre, incluso si no tienes movimiento (declaración cero).
¿La reducción a 12,5% es permanente?▾
No. Es temporal: 12,5% para años comerciales 2025, 2026 y 2027, y sube a 15% en 2028 según la Ley 21.755. Además está condicionada al cumplimiento de umbrales de cotizaciones previsionales vinculados al nuevo sistema mixto de pensiones. Si no cumples, pierdes el beneficio.
¿Necesito contador para estos regímenes?▾
Para Pro Pyme General y General (Semi Integrado), sí es recomendable. La contabilidad es completa y hay que llevar libros contables. Para Transparente, la contabilidad es más simple pero igual necesitas alguien que te ayude con las declaraciones. El SII ofrece herramientas gratuitas pero no reemplazan a un contador.
Guía anterior
← Formalizar tu empresa
Constitución, estructuras legales y trámites.
Siguiente guía
Facturación electrónica →
Boletas, facturas, DTE y notas de crédito.
¿Necesitas ayuda con tu contabilidad?
Vamos genera facturas automáticas y lleva tu registro de ventas. Consulta con tu contador cómo integrarlo.
Comenzar gratis